[연말정산] 자녀 세액공제 금액 및 공제 요건
공제 대상 자녀가 있는 근로자는 연말정산 시 자녀 세액공제라는 항목을 통해 세금을 감면 받을 수 있습니다. 기본 공제 및 출산 또는 입양 공제 2개 유형이 있으며 중복공제도 가능합니다. 자녀 세액공제 금액 및 공제 요건에 대하여 자세히 말씀드리겠습니다.
"자녀 세액공제"는 "인적공제 자녀 기본 공제"와 다른 개념이다. 자녀 기본공제는 소득공제로서 세율이 적용되는 근로소득금액을 공제해 주는 개념이고 자녀 세액공제는 세율이 반영된 산출세액에서 세금을 직접 감면해주는 공제이다. 소득공제 세액공제의 차이 등 관련 기본 내용은 아래 글 참고 바랍니다.
목차
1. 자녀 기본 세액공제
2. 출생 입양 세액공제
3. 자녀 세액공제 참고사항
1. 자녀 기본 세액공제
소득이 있는 연말정산 해당자의 기본 공제 대상 자녀 중 만 7세 이상인 자녀에 대해서 자녀의 수만큼 세액을 공제해주는 항목이다. 만 7세 이상 자녀는 입양자, 위탁 아동을 포함한다.
단, 만 7세 미만의 조기 취학아동은 포함되지 않는다. 연말정산 규정 상 기본 공제 대상 자녀 기준은 연간 소득금액이 100만 원 이하이고 만 20세 이하인 자녀를 의미하며 인적공제의 기본공제 요건 및 공제 금액은 아래 글에서 확인 하실 수 있습니다.
* 공제요건
자녀 세액공제를 받기 위해서는 만 7세 ~만 20세 이하 기본공제 대상자인 자녀 (연소득 100만 원 이하)로서 공제대상에 해당하는 자녀의 수 만큼 세액공제 혜택을 받아 산출세액에서 공제된다.
* 공제금액
공제 대상 자녀가 1명인 경우 연 15만 원, 2명인 경우 연 30만 원, 3명 이상인 경우에는 연 30만 원 + 2명 초과하는 1명 당 연 30만 원씩 추가된다. 즉 3명인 경우 60만 원의 세금 감면 혜택을 받을 수 있다.
2. 출산 입양 세액공제
* 공제요건
연도 중에 출생한 자녀나 입양 신고한 인적공제 기본 공제대상 자녀가 있다면 자녀의 수에 따라 세액공제를 받을 수 있고 산출세액에서 해당하는 금액만큼 공제된다.
* 공제금액
당해연도 출생 또는 입양한 자녀가 첫째인 경우 30만 원, 둘째 자녀인 경우 50만 원, 셋째 자녀 이상인 경우에는 70만 원을 공제받을 수 있다.
3. 자녀 세액공제 참고사항
자녀 기본 세액공제 적용 시 만 7세 미만이 제외되는 이유는 만 6세 이하 아동에게 지급되는 아동수당과 중복적용을 제외하기 위한 조치로서 2019년부터 적용된 규정이다.
연말정산 인적공제 기본 공제 대상자로 손자, 손녀가 적용되었다 하더라도 손자, 손녀에 대한 자녀 세액공제는 적용받을 수 없다. 또한 근로자 뿐만 아니라 사업자 등 종합소득이 있는 거주자도 공제를 받을 수 있다. 특히, 자녀가 3명 이상인 맞벌이 부부는 아버지 또는 어머니 중 한 명이 자녀 모두를 공제하는 것이 자녀 세액공제로 인한 혜택이 크다.
그밖에 정부 보조로 지급되는 자녀 장려금과 자녀 세액공제는 중복해서 적용할 수 없다.
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